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萬能福委的光明燈

台灣反避稅法案與對OBU操作風險之解析

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課程類別 財務會計 課程時數 6小時 人氣 359
適合對象高階主管、中階主管
教學方法講授法
教學目標自2016年巴拿馬文件全面引爆世界各國對境外公司與免稅天堂的抵制與怒火後,在全球追稅的巨浪下,台灣也迅速於2016年7月12日完成反避稅條款的三讀,未來,只要國內企業持有外國公司股權過半或有實質重大影響力,股東會已不能用不分配的決議,遞延國內企業所得的發生;另外,只要境外公司的實際管理處所在台灣,境外公司也視同國內營利事業,必須依所得稅法對營利事業的課稅規範,盡同樣納稅的義務,這等同宣佈了境外公司國內化的時代正式來臨。仍在使用OBU的台商,未來該何去何從?海外所得的認定是否驟變?面對外部環境與修法的變革,對國際金融業務分行(OBU)的未來又產生了哪些革命性的影響?哪些合法的作為,將因為法令的修正而成為違法操作?值得台商與OBU進一步瞭解與掌握。
內容大綱

一、從反避稅立法前後,解析OBU模式的風險與問題

二、從台灣反避稅條款修法的歷程,看3O(OBU、OSU、OIU)發展的影響

三、台灣反避稅措施 
  (一)所得稅法43之1條:反非常規移轉訂價
  (二)所得稅法43之2條:反資本弱化
  (三)所得稅法43之3條:受控外國公司制度
  (四)所得稅法43之4條:實際管理處所認定
  (五)反避稅條款的稅賦綜效

四、對企業海外投資架構與OBU業務的影響
  (一)企業轉投資大陸架構的調整決策
  (二)所得稅法43之3與4施行後的稅賦衝擊
  (三)對OBU融資與匯兌業務的影響與限制

五、對個人海外所得常見規劃方式的衝擊與OBU業務的影響
  (一)海外所得基本說明
  (二)常見規劃模式剖析
  (三)所得稅法43之4施行後的稅賦衝擊
  (四)對OBU理財與匯兌業務的影響與限制
  (五)所得基本稅額條例的修法趨勢 VS 個人反避稅政策解析

六、反避稅條款施行的兩大前提
  (一)兩岸雙邊租稅協議(DTT)生效
      1. 雙邊租稅協議的解析
      2. 反避稅條款與雙邊租稅協議的綜效
      3. 對台商架構的影響
  (二)台灣加入並執行常態回報標準(CRS)機制
      1. CRS機制的解析與啟源
      2. CRS機制對境外公司操作者的重大影響
      3. CRS機制對OBU帳戶未來的重大影響

七、OBU未來的困境與風險關鍵

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