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【作者】戴冠程 老師
新升任傳產公司部門主管的第二代接班人小王,在上課時一臉茫然的拿著一份財務報表來請教。他原本是讀工科的科技人,被富爸爸安排到工廠基層實習了二年,最近升任管理部門主管的位置準備接班。老爸要他研究一下去年的財報,這下問題來了,每次他看到一堆的眼花撩亂財務報表,腦筋就一片空白,抓不到交易間的因果關係與頭緒,不知從何看起,頭疼的要命。


「戴老師,我過去常聽過一些相關財會課程,但因不是本業,聽了多次以後還是不太理解,想請老師教我如何正確的分析、解讀財務報表,尤其是如何用財務報表看出公司潛在的問題並能做出更好的經營決策。我連基礎會計的「借貸法則」及「平衡觀念」都一直搞不懂,…「如:借方為什麼要在左邊,貸方為什麼要在右邊?」…

公司平時已普遍運用財務報表做經營分析,但最後都未能找到問題,究其原因只看「財報」就作分析,必須有財務、業務、管理及技術的整合才能找到問題的根源。所以公司經營者必須提升及運用「財務管理」來協助制定策略、調配資源、調整營運政策、評估效益、強化管理。

財務數字是最終呈現的經營成果,是來自於市場競爭活動抉擇,看懂財務報表,是經營團隊領導者必備的基本財務知識,為經營活動的最終評量結果,也是財務活動針對「產、銷、人、發、財、資訊」的整合,對報表使用人而言,必須將會計真實紀錄的資訊,重新組合並加以整理分析。針對經營決策所需,找出報表資料攸關性與潛在問題。透過以往的「戰略決策」來解析會計構面的3大報表(資產負債表、損益表、現金流量表)的市場競爭力密碼,深入會計數字背後的管理意義。

財務課程應以積極的市場戰略及業務角度探討、凝聚整體正確的財務觀念,並使用面積圖表法加強記憶,讓不懂財會原理的人也能很快上手分析,透過從落後指標挖掘的問題與市場同業或競爭對手實例做競爭力比較,找出問題解決問題,在比較中掌握創造利潤的關鍵,活用財報資訊來診斷自己的更佳「戰略決策」,引導營運把決策做對。

企業為了賺取利潤要在競爭的目標市場、產品、客戶、內外部資源中不斷的下工夫,正確了解各階段營運利潤的本質與形成結構。如善用SWOT分析自己的決策戰略;用BEP來找出所投入資源的變動性與固定性;從企業的經營強度與高度來擬定目標市場,果斷經營才能創造(確保)利潤。

財報分析對非本業的學習者而言,基礎概念仍很重要,非財會人員較不熟悉這些專業準則、過程和規則,在運用這些由專業所編製的財報作決策時,若不能掌握財務數字的來源、背後的決策意義及相互關係,則很容易做出錯誤的決定。

【作者簡介】戴冠程 老師

經歷:
文化大學進修部特約講師
元智大學終身教育部講師
金車關係企業集團銷管部主管、財務部CFO
幸福集團總經理室特別助理兼財務經理
1995年第1屆成功企業經理人財會組獎
1994年第1屆工商財經學院榮譽講師


著作:
理財雜誌:內部資金的籌措與調度、庫存管理與年終盤點技巧...
會計月刊期刊發表:不景氣下的資金籌措策略。


專長:
財務診斷分析、內稽內控
財務管理及體質改善
企業及個人節稅規劃
資金調度及融資規劃
經營管理與決策運用
行銷管理與績效改善


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